Vigtig Information om Udenlandsk Arbejdskraft
På denne side finder du en oversigt over de gældende regler samt en forklaring på centrale begreber i forbindelse med brug af udenlandsk arbejdskraft i Danmark.
Regler og bestemmelser
Østaftalen
Den tidligere Østaftale var en overgangsordning for 10 østeuropæiske EU-lande, men den ophørte den 1. maj 2009. I dag har alle EU-borgere fri adgang til at søge arbejde i Danmark uden begrænsninger.
Udstationering af arbejdskraft
Siden 1996 har EU’s Udstationeringsdirektiv sikret fri bevægelighed for virksomheder på tværs af EU-landene. Det betyder, at en udenlandsk virksomhed kan sende sine egne medarbejdere til Danmark for at arbejde i en tidsbegrænset periode.
For at opfylde kravene til udstationering skal virksomheden:
✔ Have en reel tilknytning til sit hjemland.
✔ Have en fast ansættelse af medarbejderne i hjemlandet.
✔ Registrere sig i SKATs Register for Udenlandske Tjenesteydere (RUT).
Vigtige regler ved udstationering:
- Lovgivning som funktionærloven, ferieloven og ligelønsloven gælder også for udstationerede medarbejdere.
- Der er dog ingen lovkrav om danske lønforhold, hvilket betyder, at udenlandske virksomheder kan betale løn under det danske niveau, så længe de opererer lovligt i henhold til EU-reglerne.
Selvstændige virksomheder & enkeltmandsvirksomheder
EU’s regler om fri etableringsret gør det muligt for borgere fra alle EU-lande at oprette en selvstændig virksomhed i Danmark.
For at blive registreret som selvstændig skal:
✔ Virksomheden være registreret hos Erhvervs- og Selskabsstyrelsen.
✔ SKAT vurdere, om virksomheden drives selvstændigt eller reelt er et lønmodtagerforhold.
Regler for praktikanter fra lande uden for EU
Personer uden for EU kan opnå en opholds- og arbejdstilladelse som praktikant, men kun under særlige omstændigheder.
Krav til praktikophold:
✔ Opholds- og arbejdstilladelse skal være godkendt inden praktikken starter.
✔ Praktikopholdet skal være en del af en eksisterende uddannelse.
✔ Praktikpladsen skal være relevant for den pågældende uddannelse.
✔ Praktikperioden kan maksimalt vare 18 måneder.
✔ Praktikanten skal være mellem 18 og 35 år.
✔ Løn- og arbejdsforhold skal følge danske regler.
Særligt for ukrainske praktikanter: 3F har specifikke informationer vedrørende denne gruppe.
Arbejdskraft fra lande uden for EU
Statsborgere uden for EU skal have en gyldig opholds- og arbejdstilladelse for at kunne arbejde i Danmark. Dette gælder dog ikke for lønmodtagere fra EØS-lande som Norge, Island, Schweiz og Liechtenstein.
Undtagelser gælder bl.a. for:
- Forskere og specialister.
- Diplomater og kunstnere.
- Sportsfolk og montører af tekniske anlæg.
Skatteregler for udenlandsk arbejdskraft
Der er flere måder, hvorpå udenlandsk arbejdskraft kan arbejde i Danmark:
1️⃣ Ansættelse i en dansk virksomhed
- Arbejdsgiveren betaler dansk skat og arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag).
- Beskatningen afhænger af dobbeltbeskatningsaftaler med medarbejderens hjemland.
2️⃣ Udlejning fra en udenlandsk virksomhed
- Arbejdskraften er formelt ansat i udlandet, men den danske virksomhed har arbejdsgiveransvar.
- Den danske virksomhed skal indeholde 8% AM-bidrag og 30% skat på bruttolønnen.
3️⃣ Entrepriseaftale med en udenlandsk virksomhed
- Arbejdet udføres med egne ansatte og under egen ledelse.
- Hvis den udenlandske virksomhed får fast driftssted i Danmark, kan der opstå dansk skattepligt.
⚠ Entrepriseaftale eller arbejdsudlejning?
- Hvis entrepriseaftalen ikke er korrekt formuleret, kan SKAT klassificere det som arbejdsudlejning – hvilket kan medføre en stor skatteregning for den danske virksomhed.
Vikarbureauer og arbejdskraftudlejning
Hvis du lejer arbejdskraft fra et vikarbureau – enten dansk eller udenlandsk – skal du sikre dig, at reglerne overholdes:
✔ Danske vikarbureauer: Sørg for, at de indbetaler AM-bidrag og skat korrekt.
✔ Udenlandske vikarbureauer: Husk at indeholde 8% AM-bidrag og 30% skat, hvis medarbejderen ikke er socialt sikret i sit hjemland.
✔ Registrering i RUT: Alle udenlandske virksomheder skal registreres, hvis arbejdet i Danmark varer over 8 dage.
Har du spørgsmål? Kontakt os for vejledning omkring regler og muligheder for udenlandsk arbejdskraft i Danmark.